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武汉开发票开具发票的要求及认证抵扣问题

来源:http://www.glball.cn/    更新时间:2018-10-20 16:12:58    编辑:管理员    浏览:428

  为进一步增强发票管理,保障全面推开营改增工作顺利实施,营造健康公平的税收环境,税务总局发布了《关于增值税发票开具有关问题的公告》,对增值税发票的开具做了明确规定。实施将近一年来,发票的开具、索取及抵扣等得到进一步规范。


  一、餐饮业


  疑问:餐费如果取得增值税专用发票,可以抵扣吗?


  解答:根据财税[2016]36号文,餐饮服务适用6%的税率。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税专用发票也不行。


  (1)不能抵扣并不代表不能开专票;


  (2)取得不能抵扣项目的专票,建议先认证后进项税额转出。


  二、住宿业


  疑问:出差住宿该开哪种发票,是增值税普通发票还是增值税专用发票?


  解答:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的根本区别在于前者可以进行税款抵扣,后者不可以。如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店,可以选择开增值税普通发票,回单位进行财务报销;如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店,应向酒店索取增值税专用发票。


  疑问:住宿业发票开具,具体规定是什么?


  解答:月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人,提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的,通过增值税发票管理新系统自行开具。


  疑问住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?


  解答:在索要发票时,要区分不同的情况,小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项,餐饮、娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。


  住宿与餐饮、娱乐可以开在一张专票上,认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。


  三、劳务派遣


  疑问:劳务派遣服务如何开具发票?


  解答:(1)提供劳务派遣服务的纳税人(一般纳税人/小规模纳税人)选择简易计税办法的,代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的金额可以开具增值税普通发票、取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额按5%开具增值税发票(选择差额纳税);纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。

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